فرمول محاسبه
دوره گردش موجودی+دوره وصول مطالبات-دوره پرداخت بدهی ها
مشخصات اندازه‌گیری
- واحد اندازه‌گیری
- روز
- تناوب اندازه‌گیری
- فصلی
- تناوب گزارش‌دهی
- فصلی، سالانه
- نوع شاخص
- پسرو
توضیحات
هرچه این چرخه کوتاه‌تر باشد شرکت با پول کمتری همان حجم کار را انجام می‌دهد و کمتر به وام نیاز دارد. با نرخ‌های بالای تأمین مالی، هر روز کوتاه‌تر شدن آن مستقیم در سود اثر دارد. این شاخص سه واحد را به هم وصل می‌کند: انبار و تولید برای گردش موجودی، فروش برای وصول مطالبات و بازرگانی برای شرایط پرداخت به تأمین‌کننده. بعضی خرده‌فروشان بزرگ چرخه منفی دارند، یعنی پول مشتری را زودتر از پرداخت به تأمین‌کننده می‌گیرند.
پرسش‌های کلیدی عملکرد
پول ما چند روز در چرخه عملیات می‌ماند؟
کدام بخش چرخه بیشترین جای بهبود را دارد؟
کوتاه شدن چرخه چقدر نیاز به وام را کم می‌کند؟
مثال‌های محاسباتی
شرکتی دوره گردش موجودی ۶۰ روزه، دوره وصول مطالبات ۴۵ روزه و دوره پرداخت بدهی ۳۵ روزه دارد. طبق فرمول دوره گردش موجودی+دوره وصول مطالبات-دوره پرداخت بدهی ها چرخه تبدیل وجه نقد ۶۰+۴۵-۳۵=۷۰ روز روز است.
خطاهای رایج در تفسیر شاخص
- محاسبه سه جزء با مبناها و دوره‌های متفاوت.
- کوتاه کردن چرخه با تأخیر در پرداخت به تأمین‌کننده که به رابطه و قیمت خرید آسیب می‌زند.
- مقایسه با شرکت‌هایی که مدل کسب‌وکار متفاوتی دارند.