فرمول محاسبه
دارایی های جاری-بدهی های جاری
مشخصات اندازه‌گیری
- واحد اندازه‌گیری
- ریال
- تناوب اندازه‌گیری
- ماهانه
- تناوب گزارش‌دهی
- ماهانه، فصلی
- نوع شاخص
- پسرو
توضیحات
کمبود سرمایه در گردش رایج‌ترین مشکل شرکت‌های تولیدی است؛ سفارش هست، ظرفیت هست، ولی پول خرید مواد اولیه نیست. با رشد فروش نیاز به سرمایه در گردش هم بالا می‌رود، چون موجودی و مطالبات بیشتر می‌شود، و شرکتی که سریع رشد می‌کند ممکن است با وجود سودآوری به بن‌بست نقدی برسد. تورم هم هر سال مبلغ لازم برای همان حجم عملیات را بیشتر می‌کند.
پرسش‌های کلیدی عملکرد
برای اداره عملیات جاری منابع کافی داریم؟
رشد فروش چقدر سرمایه در گردش بیشتر لازم دارد؟
نقدینگی ما در موجودی مانده یا در مطالبات؟
مثال‌های محاسباتی
شرکتی ۱۸ میلیارد ریال دارایی جاری و ۱۲ میلیارد ریال بدهی جاری دارد. طبق فرمول دارایی های جاری-بدهی های جاری سرمایه در گردش ۱۸۰۰۰۰۰۰۰۰۰-۱۲۰۰۰۰۰۰۰۰۰=۶۰۰۰۰۰۰۰۰۰ ریال ریال است.
خطاهای رایج در تفسیر شاخص
- دیدن مبلغ بدون توجه به حجم فروش شرکت.
- مثبت بودن آن به خاطر موجودی راکد و مطالبات وصول‌نشدنی.
- مقایسه مبلغ اسمی سال‌های مختلف بدون توجه به تورم.