فرمول محاسبه
(کل بدهی هاکل دارایی ها)×۱۰۰
مشخصات اندازه‌گیری
- واحد اندازه‌گیری
- ٪
- تناوب اندازه‌گیری
- فصلی، سالانه
- تناوب گزارش‌دهی
- سالانه
- نوع شاخص
- پسرو
توضیحات
این نسبت نشان می‌دهد اگر شرکت همین امروز تسویه شود چه سهمی از دارایی‌ها به طلبکاران می‌رسد. بانک‌ها در اعتبارسنجی به آن توجه دارند و طبق ضوابط، بالاتر بودنش از حد معینی گرفتن تسهیلات را سخت می‌کند. عدد بالای صد یعنی بدهی‌ها از دارایی‌ها بیشتر شده و شرکت با زیان انباشته سنگین روبه‌روست.
پرسش‌های کلیدی عملکرد
چه سهمی از دارایی‌ها با بدهی تأمین شده است؟
ریسک مالی شرکت در چه سطحی است؟
بانک‌ها شرکت را واجد شرایط تسهیلات جدید می‌دانند؟
مثال‌های محاسباتی
شرکتی ۶۰ میلیارد ریال دارایی و ۳۶ میلیارد ریال بدهی دارد. طبق فرمول (کل بدهی هاکل دارایی ها)×۱۰۰ نسبت بدهی (۳۶۰۰۰۰۰۰۰۰۰۶۰۰۰۰۰۰۰۰۰۰)×۱۰۰=۶۰ ٪متوسط درصد است.
خطاهای رایج در تفسیر شاخص
- ارزش دفتری پایین دارایی‌ها که نسبت را بدتر از واقع نشان می‌دهد.
- ندیدن تعهدات خارج از ترازنامه مثل ضمانت‌نامه‌ها.
- یکسان گرفتن بدهی کوتاه‌مدت و بلندمدت.