فرمول محاسبه
وجه نقد و معادل آنبدهی های جاری
مشخصات اندازه‌گیری
- واحد اندازه‌گیری
- نسبت
- تناوب اندازه‌گیری
- ماهانه
- تناوب گزارش‌دهی
- ماهانه، فصلی
- نوع شاخص
- پسرو
توضیحات
این محافظه‌کارانه‌ترین نسبت نقدینگی است و فقط پولی را می‌شمارد که همین حالا در حساب‌هاست. هیچ شرکتی نیاز ندارد همه بدهی‌های جاری را نقد نگه دارد و عدد بالا در شرایط تورمی یعنی پول بدون استفاده مانده و ارزشش کم می‌شود. کاربرد اصلی آن در دوره‌های بحران است، وقتی وصول مطالبات و فروش موجودی قابل اتکا نیست.
پرسش‌های کلیدی عملکرد
اگر همین امروز لازم باشد، چه مقدار از بدهی‌های جاری را می‌توانیم نقد بپردازیم؟
موجودی نقد شرکت کم است یا بیش از نیاز؟
برای چند هفته آینده تعهدات نقدی پوشش دارد؟
مثال‌های محاسباتی
شرکتی ۳ میلیارد ریال وجه نقد و سپرده کوتاه‌مدت و ۱۲ میلیارد ریال بدهی جاری دارد. طبق فرمول وجه نقد و معادل آنبدهی های جاری نسبت نقد ۳۰۰۰۰۰۰۰۰۰۱۲۰۰۰۰۰۰۰۰۰=۰.۲۵ نسبت است.
خطاهای رایج در تفسیر شاخص
- حساب کردن سپرده‌های مسدود و وثیقه‌شده.
- قضاوت بر اساس موجودی یک روز خاص.
- بهتر دانستن عدد بالاتر بدون توجه به هزینه نگهداری پول راکد.